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在数字化时代,业务活动基本线上化,线上线下业务深度融合;凭借线上化,大量企业得以直对最终客户,因而其交易日益复杂化,相关业务牵涉面愈来越广泛,业务的合规性和真实性风险原来越大;而随着上市披露要求、政府监管也日益趋向严格 。面对海量交易数据财务处理和监控的难度日益增加,如何建立起面向内部风险管控需求,外部监管法案(如《萨班斯法案》)的全面、立体的稽核管理体系是越来越重要的内容 。今天就初步探讨
的内容 。
何谓稽核和财务稽核稽核顾名思义、就是稽查和核实 。通过成立专门的稽核组织,对公司的各项规章制度、作业标准、运作流程、会议决议等的执行和完成情况进行监督和检查,暴露出事情不合理性的原因,然后拿出足够的证据让对方认识和接受自己的错误,并做出改正的过程就是稽核 。
财务稽核是财务稽查与复核的简称,是指企业财务部门按照会计法、会计准则、内部控制制度及企业制度的要求,为保证企业经营活动的合法性、合理性和合规性,对企业经营管理活动进行的检查、核实工作 。财务稽核是企业财务管理的重要一环,为防范企业内部控制风险发挥着越来越重要的作用 。
【企业风险管理中财务稽核起到的作用是什么 财务风险在企业中的作用】狭义的财务稽核主要指对凭证、账簿、报表的审核,做到账实、账证、账表、表表相符,即主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性 。财务稽核广义上的财务稽核不仅包括狭义稽核的内容,还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部控制的稽核 。可见,财务稽核可以检验内部财务会计控制系统的有效性 。
财务稽核的目的和意义在面对快速发展的经济社会时,企业的经营风险也大为增加 。想要规避经营风险,对企业的财务进行管理是必不可少的,财务管理是企业经营管理的关键所在,而财务稽核是财务风险控制的重要手段 。财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行,可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的 。
- 财务稽核是企业落实内控管理制度,实现自我监督、自我诊断、自我规范的最有效的手段;
- 能够有效地防止差错和舞弊,对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止;
- 财务稽核是会计核算和财务管理过程的一个不可缺少的工作环节,是保证会计资料的真实性、准确性,提高会计核算工作的质量;
- 财务稽核是加强财务监督,促进企业规范管理,达成防范风险目的最有效的手段 。
- 保证业务活动按照适当授权进行;
- 保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间反映;
- 保证所有交易和事项及时记录于适当的会计帐户 。
- 财务会计内控制度
- 预算管理
- 资金票据信用和往来管理
- 投资(在建工程)管理
- 固定资产和存货管理
- 成本费用管理
- 价格和关联交易管理
- 税收管理
- 原始凭证稽核
- 记账凭证稽核
- 财务稽核人员素质不高 。财务稽核人员大多从其他会计岗位转岗而来,他们的专业知识结构参差不齐,大多对国家法律、法规知识及会计稽核知识,掌握得不够系统、全面,还不能完全满足财务稽核工作的需要,稽核学习能力培养比较困难 。
- 稽核手段单一 。财务稽核现在还是采用传统的会计稽核模式具多,主要是手工审核会计凭证为主,审核会计帐薄和会计报表为辅,而在当前各企业基本都实现集成会计核算模式下,供应、销售、项目等前端生成的凭证,最终都集成到成本中心或利润中心中来,凭证数量大,财务稽核人员的稽核工作量也随之加大 。由于没有开发针对业务系统的稽核应用软件(数据过滤和数据加工),在系统中进行在线稽核也费时费力,导致财务稽核效率低下 。
- 事前稽核被忽视 。在财务稽核过程中,我们总是自觉或不自觉地重视事中、事后审计,忽视了对预算、计划、项目立项、合同招投标等事前事项的稽核,造成财务稽核的缺位,这样就使得一些不太合理的未来经济事项失去了被纠正、被防范的机会,增大了其实施的机率,并最终酿成过错 。
- 缺乏系统支持 。目前大多数企业的稽核工作依靠手工稽核,工作量大,工作效率低 。没有系统的支持,稽核标准不统一,无法量化及考核 。缺乏系统支持,无法把稽核能力形成在线化的服务能力,从而无法有效的支撑业务开展过程中的实时稽核,无法保证稽核的有效性 。
数字化时代所有行业都值得重做一遍,行业如此,企业管理如此,财务领域亦如此,作为财务的组成部分财务稽核也一样,借助更先进的技术工具,依托大数据平台,洞察数据之间的关联,数据会告诉你发生了什么,为什么会这样 。企业发生的任何经营活动都会数字留存和孪生,借助这些数字就像一张大网,从各种维度反映着企业的经营,正可谓数网恢恢,疏而不漏!稽核工作就此而改变 。
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