附2022报税流程+最新税率表+退税方式+报税软件推荐美国报税指南( 三 )

$1,100（2022年）
2022年度的总收入加上$350，但未超过$12,400

2022美国所得税税率表在美国有哪些报税身份？税率如何？如何选择报税身份？在美国每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要，因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。报税身份有以下5种，以及对应的税率可参考下表：
1.单身 (Single)在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，且不符其他报税身份资格。

2.已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项，仍是可以使用夫妻联合报税身份。

3.已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)夫妻若想各自支付税额，或此方式算起来的税额比联合报税少，则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税，纳税人则必需选择此身份报税，除非符合一家之主身份。

4.一家之主报税 (Head of Household)若符合下述所有资格要求，则可以一家之主身份报税：

在年度最后一天为未婚或「被视为未婚」。
在该年度支付一半以上的持家费用。
一位合格个人(qualifying person)与纳税人同住家中超过该年度半年以上（暂时离开不在此限，如就学）。若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求。

5.抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度（如配偶在2021年身故，则可使用已婚夫妻联合报税作为2021年的报税身份）。配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2021年身故，且一直未再婚，则可在2022和2023的税务年度使用此报税身份。

同样金额的个人收入，若采用不同申报身分，其应税区间与税率皆会各有所异。
纳税人若同时符合一种以上报税身份，可选择最低赋税的报税身份来申报。

美国个人所得税额如何计算？美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤：
1. 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI) 。
2. 将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。
依照上述步骤2做法得出金额之后，还可再扣除以下：

各种税收抵免 (Tax Credit)，比如扶养小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相关费用 (Education Credits) 等。
曾经付过的税（比如 W2 的薪资预扣）

计算出最后金额就是欠款的税，或是 IRS 要退回的金额。
下面是更详细解释个人所得税额计算的实际操作方法：
1. 计算个人调整后总收入 (Adjusted Gross Income)就是一些减去可以减少收入的支出。包括学生贷款利息 (student loan interest)、提早领出定期存款的罚金 (early withdrawal penalties on CDs)、赡养费 (alimony)、放入传统个人退休帐户 (IRA) 帐户的存款、自雇者健保费用、雇主退休计划 (Keogh & SEP plan) 等。总之，AGI 的数字必定会比总收入的金额数字要低，报税时也是用 AGI 减去扣除额来计算应税金额。

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